2025年10月1日起，企业所得税预缴申报作出重大调整，代理出口在预缴申报时增加报送"实际委托出口方基础信息和出口金额情况"，未准确报送的，应作为自营方式，由代理企业承担相应出口金额应申报缴纳的企业所得税。
“买单出口”通常是指单位或个人假借出口企业的名义，买卖使用有进出口经营权出口企业提供的空白出口货物报关单及出口收汇核销单等单证，进行虚假出口贸易活动。未来出借抬头给其他企业，如未合规进行申报，将会面临极高的税务风险，因此“买单出口”或将成历史。
一、新规速读
国家税务总局发布2025年第17号公告，对企业所得税预缴申报作出重大调整。
其中第七条明确：代理出口企业预缴所得税时须报送实际委托方信息及出口金额，未准确报送则按自营出口计税。
代理出口企业必须填写并申报以下表格：
基于此报送要求，税务机关将直接掌握代理出口企业名下所有委托方的出口数据，要求所有出口企业合法合规报送企业的出口收入并依法纳税。而 “买单出口” 这种灰色操作模式，如借壳企业未依法申报，自身将存在极大的税务风险，因此必然会选择向税务机关报送实际出口单位的信息，否则借壳企业就需要全部按照自营出口缴纳企业所得税。
二、跨境电商企业合规应对
“买单出口”的行为在跨境电商圈并不少见，但是这种行为本身就是违规的，存在骗税、逃税、非法买卖的嫌疑。此规定使 “买单出口” 的税务风险骤升，倒逼企业如实申报出口收入，否则将承担税务违规风险。
现在距离10月1号实施还有2个多月时间，相关企业可以抓紧时间去整改。
✅首先，进行全面盘点，确保出口收入都有依法申报
出口企业一般有以下几种业务场景：
l 自营出口：大单正式报关出口，上游取得发票，申报出口退税。
l 委托出口：委托代理出口，例如一达通代理出口，无论是否退税，是否开票，均应该按照税法规定申报收入，申报出口退税或者免税。
l 小单快递出口：可以选择9610/1210方式报关出口，依法享受退税或者免税；未正式报关出口的订单建议按照内销申报纳税。
不论哪种形式出口，均应该申报增值税及企业所得税。
✅其次，梳理业务模式，尽可能走出口退税通道，增加企业利润
出口退税是国家为了增强出口产品国际竞争力，提供的税收优惠政策，企业合理利用退税不但可以合规，还能为企业增加利润。同时，有些供应商开票通常增加的税点低于13%，而退税率一般都是13%，按照票面税额退税。以下面图片为例，加价10%开票，可以退13%的税，实际利润增加2.65%。
退税过程需要做好备案单证管理，核对信息的一致性，便于查询审计及应对税务检查。
✅最后，全面筛查税务风险，对历史的税务风险心中有数
重点核查2023年以来的出口申报记录，及时纠正历史数据，对过往不规范操作主动纠错，避免新规实施后被追溯处罚。现在做跨境电商一定要保证每个环节都合规化，政策逐渐收紧，卖家们只有紧跟政策变化，加强内部管理，提升自身竞争力，才能行稳致远。
三、AI退税助力商家合规
面对上述退税操作及风险问题，企业借助智能化工具可以帮助高效快捷构建全财税合规体系，国际站AI退税专业财税合规产品可提供以下支持：
✅风险诊断与预警
a.通过AI算法扫描发票异常、税负率偏离等风险信号，提前拦截问题。
b.阿里财税SaaS健康帮助平台某企业识别出30万元异常发票风险，避免损失。
✅合规流程自动化
a.自动开具出口发票，智能化管理备案单证、出口退税申报等高频操作，减少人为错误。
b.某制造企业引入AI智能退税产品后，退税申报周期从15天缩短至5天，人力成本降低60%。
通过引入专业财税合规产品，企业不仅能规避风险成本，更能将合规转化为竞争优势，在复杂多变的商业环境中实现可持续增长。
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