在外贸出口方面,跨境电商的税务政策将如何发展?
发布时间:2019-10-31 18:06:15
来源:亿邦动力网
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10月23日召开的国务院常务会议确定了优化外汇管理、促进跨境贸易投资便利化12条措施,这是今年国务院常务会议第三次对稳定外贸工作进行部署。

对于跨境电子商务平台的卖家而言,外贸业务能否平稳运行,尤其是从税收政策层面能否迎来更多利好,成为大家关注的焦点。

对此,会计师事务所J&P就跨境电商税务政策现状、行业所面临风险与挑战等问题做了相关解读:

上周,国务院总理李克强主持召开了国务院常务会议,听取国务院第六次大督查情况汇报,要求着力破除政策落实堵点;部署进一步做好稳外贸工作,推动进出口稳中提质;确定优化外汇管理措施,促进跨境贸易投资便利化。

会议中,李克强总理提到,要尽快出台跨境电商零售出口所得税核定征收办法,这是继去年提出试行增值税、消费税免税政策以来,出口跨境电商的又一个改革。J&P将带大家详细分析,未来跨境电子商务平台的行业主要将会有哪些趋势?跨境电子商务平台的零售目前主要还有哪些问题?

1、税务政策不断得到优化完善

跨境电子商务平台的企业零售出口目前主要有哪些问题?其中之一就是“税务”。众所周知,很多做出口跨境电商的卖家都是从小工厂、小作坊进行采购拿货的,但是这些小厂家小作坊大多数都开不出发票。没有发票,就意味着不能做成本,甚至不能抵扣相应的税费。

近两年,国务院对跨境电商的税收政策不断的优化完善,先后出台了“对小微企业普惠性税收减免政策”以及“无票免税政策”,在一定程度上解决了增值税的遗留问题,减轻了跨境电商卖家商品出口的运营成本压力,同时在多个一、二线城市增设大批跨境电商综合试验区,鼓励更多的传统零售业走向“产品出海”的道路。

2、出口跨境电商正面临风险与挑战

跨境电子商务平台的企业主要有哪些面临风险和挑战呢?J&P会计师事务所税务专家认为,对于跨境电商出口零售业而言,税收负担和汇率变化往往是影响企业经营的两个重要因素。随着欧洲多个国家合规化进程的推进,中小型跨境电商企业的收支不稳定再加上国内国外高额的税收,会迫使大批卖家遗憾退场。

想要改变现在的市场环境,国家在企业所得税征收办法,一定要以小微企业为主要考虑对象。在会议上,李克强总理已经强调了以核定征收的办法征收企业所得税,那么相信最快明年就能有初步的草案出台。

3、什么是核定征收?

核定征收,指的是由税务机关根据纳税人情况,在正常生产经营条件下,对其生产的应税产品查实核定产量和销售额,然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。使用核定征收的最大的优势就是其税率较低,其次就是企业计算税金的方式比较简单。

另一个层面上,所得税核定征收仍存在着不少的隐形问题,需要国家税务机关进行完善。应纳税所得额是企业所得税的计税依据,而它的多少取决于企业利润,如若所有的企业所得税核定征收没有企业之间的差异,统一按照同一标准同一额度核定征收,严重违背了税收公平原则。

4、免税与征税之间的矛盾仍有待解决

此外,国家提出所得税征收办法的时候,还要考虑出口退税和所得税怎么取得平衡,根据现行税收政策,在《财政部 国家税务总局关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》(财税[2013]96号)中对跨境电子商务平台的企业零售出口有哪些实现退税或免税的条件主要作了清楚的界定。电商出口企业取得增值税专用发票可退税,取得合法有效的进货凭证可免税。

目前各个综合试验区落实了“无票免征”政策,即对纳入综试区“单一窗口”平台监管的跨境电子商务零售出口的货物,如果出口企业未取得合法有效的进货凭证,在平台登记销售方名称和纳税人识别号、销售日期、货物名称、计量单位、数量、单价、总金额等进货信息的,可在一定时期内暂执行免征不退政策。但“无票免征”的政策还有后续问题,比如所得税,没有进项增值税专用发票,企业就没有办法列支成本,因此所得税也受到了影响。虽然是做到了“无票免征”,但最终可能要多交所得税,这两者之间的冲突,这对于企业来说也是存在痛点的。

5、中国出口贸易市场将迎来新增长

尽管目前跨境电商零售出口的所得税核定税收办法尚未明确,但我们仍然坚信国家能根据跨境电商的痛点去制定合适的税收政策。

与此同时,跨境电商出口模式和方式也在不断创新,预计2020年,跨境电商零售出口市场规模将保持30%以上的年均增速,全国跨境电商零售出口规模将超过2万亿元人民币。

这一市场的快速、健康发展,将为上游的研发、制造提供有力的支撑与保障。因此,有效解决跨境电商零售出口的税收管理问题,支持业态健康发展就显得格外重要。

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